Објашњено: Опорезивање велике технологије тамо где зарађује профит

Усред консензуса да велике мултинационалне компаније усмеравају свој профит кроз јурисдикције са ниским порезом, 136 земаља, укључујући Индију, потписало је историјски пакт о примени минималног пореза на добит. Поглед на споразум, зашто се осетила потреба и изазови за Индију и друге земље у његовој примени.

Овај потез је део еволуирајућег консензуса да велике мултинационалне компаније усмеравају профит кроз јурисдикције са ниским порезом како би избегле плаћање пореза.

Већина светских нација потписала је историјски пакт који би могао да примора мултинационалне компаније да плаћају правичан удео пореза на тржиштима на којима послују и остварују профит. Сто тридесет и шест земаља, укључујући Индију, сложило се у петак да спроведе минималну стопу пореза на добит предузећа од 15% и правичан систем опорезивања добити великих компанија на тржиштима на којима се зарађују. Кенија, Нигерија, Пакистан и Шри Ланка још нису приступиле споразуму.

Овај потез је део еволуирајућег консензуса да велике мултинационалне компаније усмеравају профит кроз јурисдикције са ниским порезом како би избегле плаћање пореза. Организација за економску сарадњу и развој (ОЕЦД), која се састоји углавном од развијених економија, водила је преговоре о минималној стопи корпоративног пореза већ деценију. Следеће године треба да буде потписана мултилатерална конвенција.

Највећи утицај је вероватно на велике технолошке компаније које су у великој мери одабрале јурисдикције са ниским порезом за седиште својих операција.

Које су одлуке донете?

Одлуке ефективно ратификују ОЕЦД-ов пакет од два стуба који има за циљ да осигура да велика мултинационална предузећа (МНЕ) плаћају порез тамо где послују и остварују профит.

• Први стуб има за циљ да обезбеди праведнију расподелу добити и права на опорезивање међу земљама у погледу највећих мултинационалних предузећа, укључујући дигиталне компаније. Ово би подразумевало прерасподелу неких пореских права над МНЕ из њихових матичних земаља на тржишта на којима послују и остварују профит, без обзира да ли су фирме тамо физичке присутне.
• Други стуб настоји да стави под конкуренцију у погледу пореза на добит предузећа, кроз глобалну минималну стопу пореза на добит коју земље могу користити да заштите своје пореске основице.

Најнижа граница од 15% пореза на добит ће бити уведена од 2023. године, под условом да све земље унесу такве законе. Ово ће покрити фирме са глобалном продајом већом од 20 милијарди евра (23 милијарде долара) и профитном маржом изнад 10%. Предлаже се да се четвртина сваког профита изнад 10% прерасподели у земље у којима је зарађен и тамо опорезује.

Овај потез је уследио након ранијег споразума између економија Г7 у Лондону у јуну. Решење са два стуба биће представљено на састанку министара финансија Г20 у Вашингтону 13. октобра, а затим на следећем самиту лидера Г20 у Риму.

Решење са два стуба, према Сумит Сингханиа, партнеру, Делоитте Индиа, резултираће прерасподелом опорезивог профита од 125 милијарди долара годишње и обезбедиће да МНЕ плаћају минимално 15% пореза када се ово примени. Консензус о глобалном минималном порезу ће практично учинити пореску конкуренцију међу нацијама прилично неизводљивом сужавањем сваке такве могућности на најређе околности... На крају, решења са два стуба треба да се рачунају као трајна ревизија стољетног међународног пореског режима, ту је да се у потпуности промени правило глобалне расподеле добити међу пореским јурисдикцијама.

Зашто минимална стопа?

Нови предлог има за циљ да смањи могућности за МНЕ да се упусте у пребацивање профита, обезбеђујући да плате барем део својих пореза тамо где послују. Према речима Амита Сингханије, партнера, Схардул Амарцханд Мангалдас & Цо., решење са два стуба ће обезбедити да свет поново буде глобалан, барем у погледу поштовања принципа опорезивања, а не поштовања територијалних закона.

У априлу ове године, америчка министарка финансија Џенет Јелен позвала је 20 напредних земаља света да крену у правцу усвајања минималног глобалног пореза на добит предузећа. Глобални пакт добро функционише за америчку владу у овом тренутку. Исто важи и за већину других земаља западне Европе, чак и када се неке европске јурисдикције са ниским порезом као што су Холандија, Ирска и Луксембург и неке на Карибима у великој мери ослањају на арбитражу пореских стопа како би привукле мултинационалне компаније.

Предлог такође има одређени степен подршке од ММФ-а. Иако Кина вероватно неће имати озбиљне примедбе на позив САД, забринутост за Пекинг би био утицај на Хонг Конг, седми највећи порески рај на свету, према студији објављеној раније ове године од стране заговарачког тела Так Јустице Мрежа. Осим тога, нарушени односи Кине са САД могли би да буду одвраћајући фактор у преговорима.

Ко су мете?

Осим јурисдикција са ниским порезом, предлози су прилагођени да се позабаве ниским ефективним стопама пореза које издвајају неке од највећих светских корпорација, укључујући велике технолошке компаније као што су Аппле, Алпхабет и Фацебоок, као и оне као што су Нике и Старбуцкс .Ове компаније се обично ослањају на сложене мреже подружница како би пренеле профит са великих тржишта у земље са ниским порезом као што су Ирска, Британска Девичанска острва, Бахами или Панама.

САД губе скоро 50 милијарди долара годишње због пореских превара, према извештају Так Јустице Нетворк, а Немачка и Француска су такође међу највећим губитницима. Годишњи губитак Индије због злоупотребе корпоративног пореза процењује се на преко 10 милијарди долара.

Који су проблеми са планом?

Осим изазова да се све велике нације доведу на исту страницу, пошто ово задире у право суверена да одлучује о пореској политици нације, предлог има и друге замке. Глобална минимална стопа би у суштини одузела оруђе које земље користе да спроведу политику која им одговара. Такође, тежак је задатак доношење закона до следеће године како би они могли да ступе на снагу од 2023. године. Договор је такође критикован због недостатка зуба: групе као што је Оксфам рекле су да споразум неће ставити тачку на пореске рајеве.

Где Индија стоји?

Индија, која је имала резерве према споразуму, на крају га је подржала у Паризу. Министарка финансија Нирмала Ситхараман рекла је прошле недеље да је Индија близу одлучивања о специфичностима предлога два стуба и да је у завршној фази одлучивања о детаљима.

Индија ће вероватно покушати да уравнотежи своје интересе, док тврди да је опорезивање на крају суверена функција. Индија ће можда морати да повуче свој дигитални порез или порез на изједначавање ако дође до глобалног пореског споразума. ОЕЦД је рекао да ће Мултилатерална конвенција (МЛЦ) захтијевати од свих страна да уклоне све порезе на дигиталне услуге и друге релевантне сличне мјере у односу на све компаније и да се обавежу да неће уводити такве мјере у будућности.

Да би се суочила са изазовима које представљају предузећа која обављају своје пословање путем дигиталних средстава и обављају активности у земљи на даљину, влада је увела 'Екуалисатион Леви', уведену 2016. године. Такође, Закон о ИТ је измењен како би се увео концепт значајног економског присуства за успостављање пословне везе у случају нерезидената у Индији.

Такође, постоји бојазан о утицају овог посла на инвестициону активност. Њујорк тајмс је 7. октобра известио: Индија, Кина, Естонија и Пољска рекле су да би минимални порез могао да нашкоди њиховој способности да привлаче инвестиције посебним мамацима као што су кредити за истраживање и развој и посебне економске зоне које нуде пореске олакшице инвеститорима.

Ситхараман је 21. септембра 2019. најавио смањење корпоративних пореза за домаће компаније на 22% и за нове домаће производне компаније на 15%. Закон о пореским законима (измене) из 2019. мења и допуњује Закон о порезу на доходак из 1961. како би се обезбедила повлашћена пореска стопа за постојећа домаћа предузећа под одређеним условима. Такође, постојеће домаће компаније које се определе за режим повлашћеног опорезивања неће морати да плаћају минимални алтернативни порез.

билтен| Кликните да бисте добили најбоља објашњења дана у пријемном сандучету

Ово, заједно са другим мерама, процењено је да кошта државну благајну 1,45 милиона круна годишње. Ефективна пореска стопа, укључујући прирез и порез, за ​​индијске домаће компаније је око 25,17%.

Док је опорезивање у крајњој линији суверена функција и зависи од потреба и околности нације, влада је отворена да учествује и учествује у новонасталим глобалним дискусијама око структуре пореза на добит предузећа. Економска дивизија ће размотрити предности и недостатке новог предлога када и када дође, а влада ће заузети став након тога, рекао је високи владин званичник. Просечна стопа пореза на добит износи око 29% за постојеће компаније које траже неку или другу корист.

Други званичник је рекао да је Њу Делхи проактивно сарађивао са страним владама у циљу олакшавања и унапређења размене информација у складу са споразумима о избегавању двоструког опорезивања, споразумима о размени пореских информација и мултилатералним конвенцијама како би се закрпиле рупе.

Подели Са Пријатељима: