Објашњено: радикални порески предлог Џоа Бајдена

Америчка министарка финансија Џенет Јелен позвала је земље Г20 да крену ка глобалном минималном корпоративном порезу. Шта то може значити за Индију, друге економије и корпорације које имају користи од режима ниских пореза?

Амерички председник Џо Бајден (АП Пхото/Филе)

У објави рата јурисдикцијама са ниским порезом широм света, америчка министарка финансија Џенет Јелен позвала је 20 напредних земаља света да крену у правцу усвајања минималног глобалног пореза на добит предузећа. Она је рекла да је тим потезом покушано да се преокрене 30-годишња трка ка дну у којој су земље прибегле смањењу стопа корпоративног пореза како би привукле мултинационалне корпорације.

Конкурентност је више од тога како компаније са сједиштем у САД-у пролазе у односу на друге компаније у глобалним понудама за спајање и аквизиције... Ради се о томе да се осигура да владе имају стабилне пореске системе који прикупљају довољан приход за улагање у основна јавна добра, рекла је Иеллен у виртуелном говору пред Чикашки савет за глобалне послове. Важно је радити са другим земљама на окончању притисака пореске конкуренције и ерозије корпоративне пореске основице, рекла је Јелен, указујући да ће САД радити са другим напредним економијама у Групи 20 како би то постигле.

билтен| Кликните да бисте добили најбоља објашњења дана у пријемном сандучету

План и зашто

Предлог САД предвиђа минималну стопу пореза на добит предузећа од 21 одсто, заједно са укидањем изузећа на приходе из земаља које законски не доносе минимални порез како би се обесхрабрило пребацивање мултинационалних операција и профита у иностранство. Један од разлога зашто се САД залажу за ово је чисто домаћи. Циљ му је да донекле надокнади све недостатке који би могли настати из предложеног повећања стопе корпоративног пореза у САД од стране Бајденове администрације. Предложено повећање на 28% са 21% делимично би поништило смањење пореских стопа за компаније које је раније Трампова администрација смањила са 35% на 21% путем пореског закона из 2017. Што је још важније, предлог САД укључује повећање минималног пореза који је био укључен у пореско законодавство Трампове администрације, са 10,5% на 21% - референтну минималну стопу пореза на добит коју је Јелен предложила за друге земље Г20.

Ово повећање долази у тренутку када пандемија кошта владе широм света, а такође је темпирано са настојањем САД за предлог за надоградњу инфраструктуре вредан 2,3 трилиона долара. План да се одреди минимални порез на приходе предузећа у иностранству настоји потенцијално отежати корпорацијама да пребаце зараду у иностранство. Глобални договор о овом питању, како је најавила Јелен, добро функционише за владу САД у овом тренутку. Исто важи и за већину других земаља западне Европе, чак и када се неке европске јурисдикције са ниским порезом као што су Холандија, Ирска и Луксембург и неке на Карибима у великој мери ослањају на арбитражу пореских стопа како би привукле мултинационалне компаније.

Шта земље коштају злоупотреба корпоративног пореза

Тренутна реакција

Јеленин говор је уследио баш када су почели пролећни састанци Светске банке и Међународног монетарног фонда (ММФ) у виртуелном формату, чиме је заправо постављена сцена за шире дискусије о овом питању. Дан касније, Европска комисија је подржала позив, али је рекла да би глобална минимална стопа требало да буде одлучена након дискусија у Организацији за економску сарадњу и развој — групи од 37 развијених земаља. Остајемо посвећени обезбеђивању да сва предузећа, укључујући и дигитална, плаћају свој правичан део пореза, тамо где с правом доспевају, рекао је портпарол Европске комисије Ден Фери на брифингу у уторак, упитан о Јеленином предлогу. Током седмице било је изјава подршке европских земаља, укључујући Немачку и Француску.

Предлог такође има одређени степен подршке од ММФ-а. Иако је мало вероватно да ће Кина имати озбиљне примедбе на позив САД, област забринутости за Пекинг би била утицај такве пореске одредбе на Хонг Конг — седми по величини порески рај на свету и највећи у Азији, према на студију коју је раније ове године објавило заговарачко тело Так Јустице Нетворк. Осим тога, нарушени односи Кине са САД могли би да буду одвраћајући фактор у преговорима о глобалном пореском споразуму.

Мете

Осим јурисдикција са ниским порезом, предлог минималног корпоративног пореза је скројен тако да одговори на ниске ефективне стопе пореза које издвајају неке од највећих светских корпорација, укључујући дигиталне гиганте као што су Аппле, Алпхабет и Фацебоок, као и велике корпорације као што су Нике и Старбуцкс. Ове компаније се обично ослањају на сложене мреже подружница како би пренеле профит са великих тржишта у земље са ниским порезом као што су Ирска или карипске земље као што су Британска Девичанска острва или Бахами, или у централне америчке државе као што је Панама.

Амерички трезор губи скоро 50 милијарди долара годишње због пореских превара, према извештају Так Јустице Нетворк, а Немачка и Француска су такође међу највећим губитницима. Годишњи порески губитак Индије због злоупотребе пореза на добит процењен је на преко 10 милијарди долара, наводи се у извештају.

Проблеми

Осим изазова да се све велике нације доведу на исту страницу, посебно зато што ово утиче на право суверена да одлучује о пореској политици нације, предлог има и друге замке. Глобална минимална стопа би у суштини одузела оруђе које земље користе за провођење политика које им одговарају. На пример, у позадини пандемије, подаци ММФ-а и Светске банке сугеришу да земље у развоју са мање могућности да понуде мега пакете подстицаја могу доживети дужи економски мамурлук од развијених земаља. Нижа пореска стопа је алат који могу користити за алтернативно подстицање економске активности. Такође, глобална минимална пореска стопа неће учинити мало у борби против утаје пореза.

Где Индија стоји

У покушају да оживи инвестициону активност, министарка финансија Нирмала Ситхараман најавила је 21. септембра 2019. оштро смањење корпоративних пореза за домаћа предузећа на 22% и за нове домаће производне компаније на 15%. Закон о пореским законима (амандман) из 2019. је резултирао уметањем одељка (115БАА) у Закон о порезу на доходак из 1961. којим се предвиђа повлашћена пореска стопа од 22% за постојећа домаћа предузећа која подлежу одређеним условима, укључујући и да не искористити било који одређени подстицај или одбитак. Такође, постојеће домаће компаније које се определе за режим повлашћеног опорезивања неће морати да плаћају било какав минимални алтернативни порез.

Ово, заједно са другим мерама, процењено је да кошта државну благајну 1,45 милиона круна годишње. Смањење је ефективно довело индијску главну стопу пореза на добит у целини на нивоу са просечном стопом од 23% у азијским земљама. Кина и Јужна Кореја имају пореску стопу од по 25%, док је Малезија 24%, Вијетнам 20%, Тајланд 20% и Сингапур 17%. Ефективна пореска стопа, укључујући прирез и порез, за ​​индијске домаће компаније је око 25,17%.

Док је опорезивање у крајњој линији суверена функција и зависи од потреба и околности нације, влада је отворена да учествује и учествује у новонасталим глобалним дискусијама око структуре пореза на добит предузећа. Економска дивизија ће размотрити предности и недостатке новог предлога када и када дође, а влада ће заузети став након тога, рекао је високи владин званичник. Просечна стопа пореза на добит износи око 29% за постојеће компаније које траже неку или другу корист.

Други званичник је рекао да је Њу Делхи проактивно сарађивао са страним владама у циљу олакшавања и унапређења размене информација у складу са споразумима о избегавању двоструког опорезивања, споразумима о размени пореских информација и мултилатералним конвенцијама како би се закрпиле рупе. Осим тога, покренуте су ефикасне радње извршења, укључујући експедитивну истрагу у случајевима страних средстава, укључујући претресе, истраге, наплату пореза, казни, итд. и подношење тужби тужилаштва, где год је то могуће.

Како би се суочила са изазовима које представљају предузећа која обављају своје пословање путем дигиталних средстава и обављају активности у земљи на даљину, влада је увела 'Налог за изједначавање', који је уведен 2016. године након препоруке комисије састављене да разматра опорезивање дигиталних привреда. Такође, измењен је и Закон о ИТ како би се увео концепт значајног економског присуства за успостављање пословне везе у случају нерезидената у Индији.

Подели Са Пријатељима: