Објашњење закона о порезу на робу и услуге (ГСТ).
Предлог закона о амандманима на Устав (122.) долази у РС, на основу широког политичког консензуса и подстакнут „добрим жељама“ Конгреса, који држи кључне карте за његово усвајање. Ево по чему се ГСТ разликује од садашњих режима, како ће функционисати и шта ће се догодити ако парламент одобри предлог закона.
ГСТ, највећа реформа у структури индиректног пореза у Индији од када је привреда почела да се отвара пре 25 година, коначно ће изгледа постати стварност. Порез на робу и услуге (ГСТ), највећа реформа у структури индиректног пореза Индије откако је привреда почела да се отвара пре 25 година, коначно изгледа да ће постати стварност. Предлог закона о амандманима на Устав (122.) долази данас у Рајиа Сабха, на основу широког политичког консензуса и подстакнут „добрим жељама“ Конгреса, који држи кључне карте за његово усвајање. Ево по чему се ГСТ разликује од садашњих режима, како ће функционисати и шта ће се догодити ако парламент одобри предлог закона. Такође прочитајте: Закон о порезу на робу и услуге – Дан касније, влада наговештава стопу већу од 18 процената
Фаза 1
Замислите произвођача, рецимо, кошуља. Он купује сировину или инпуте — тканину, конац, дугмад, опрему за кројење — у вредности од 100 Рс, суму која укључује порез од 10 Рс. Од ових сировина производи кошуљу.
У процесу креирања кошуље, произвођач додаје вредност материјалима са којима је почео. Узмимо ову вредност коју је он додао као 30 Рс. Бруто вредност његовог добра би онда била 100 + 30 Рс, или 130 Рс.
По пореској стопи од 10%, порез на производњу (ова мајица) ће тада износити 13 Рс. Али под порезом на робу и услуге, он може одбити овај порез (Рс 13) са порезом који је већ платио на сировине/инпуте (Рс 10). Стога је ефективна инциденција ГСТ-а код произвођача само 3 Рс (13 – 10).
2. фаза
Следећа фаза је прелазак добра од произвођача до трговца на велико. Велетрговац га купује за 130 Рс и додаје на вредност (која је у суштини његова „маржа“) од, рецимо, 20 Рс. Бруто вредност робе коју продаје би тада била 130 Рс + 20 — или укупно 150 Рс. .
Порез од 10% на овај износ износиће 15 Рс. Али опет, под порезом на робу и услуге, он може да одбије порез на своју производњу (15 Рс) са порезом на робу коју је купио од произвођача (Рс 13). Дакле, ефективна инциденца пореза на робу и услуге код велетрговца је само 2 Рс (15 – 13).
Фаза 3
У завршној фази, трговац на мало купује кошуљу од велетрговца. Својој куповној цени од 150 Рс, он додаје вредност, или маржу, од, рецимо, 10 Рс. Бруто вредност онога што прода, дакле, иде до Рс 150 + 10, или 160 Рс. 10% биће 16 Рс. Али пребијањем овог пореза (16 Рс) са порезом на његову куповину од велетрговца (15 Рс), продавац смањује ефективну инциденцу пореза на робу и услуге на себе на Ре 1 (16 –15) .
Дакле, укупан ГСТ на целом ланцу вредности од добављача сировина/инпута (који не могу да траже порески кредит јер сами нису купили ништа) преко произвођача, трговца на велико и малопродаје износи 10 Рс + 3 +2 + 1 или 16 Рс.
Како би било у режиму без ГСТ-а?
У потпуном систему без ПДВ-а, постоји каскадно оптерећење пореза на порез, пошто нема пребијања за порезе плаћене на улазне податке или на претходне куповине.
Дакле, ако узмемо у обзир исти пример као горе, произвођач купује сировине/инпуте за 100 Рс након плаћања пореза од 10 Рс. Бруто вредност кошуље (добра) коју он производи била би 130 Рс, на коју плаћа порез од 13 Рс. Али пошто нема пребијања са 10 Рс које је већ платио као порез на сировине/инпуте, роба се продаје велетрговцу за 143 Рс (130 + 13).
Уз додатну вредност велетрговца од 20 Рс, бруто вредност робе коју је продао износи 163 Рс. На ово, порез од 16,30 Рс (на 10%) доводи продајну вредност робе на 179,30 Рс. Велетрговац, опет, не може да одбије порез на продају свог добра са порезом плаћен на његову куповину од произвођача.
Продавац, дакле, купује робу за 179,30 Рс и продаје је по бруто вредности од 208,23 Рс, што укључује његову додатну вредност од 10 Рс и порез од 18,93 Рс (по 10% од 179,30 Рс). Опет, не постоји механизам за пребијање пореза на продају продавца у односу на порез плаћен на његову претходну куповину.
Укупан порез на ланац од добављача сировина/инпута до крајњег трговца на мало у овом потпуном режиму без ПДВ-а ће, према томе, износити 10 + 13 + 16,30 + 18,93 = 58,23 Рс. За крајњег потрошача, цена робе би тада била 150 Рс + 58,23 = Рс 208,23.
Упоредите ово 208,23 Рс — са порезом од 58,23 Рс — са коначном ценом од 166 Рс, која укључује укупан порез од 16 Рс, под порезом на робу и услуге.
Такође прочитајте | Радујемо се што ће ГСТ постати стварност, каже ФИЦЦИ
Како је то у данашњем мешовитом сценарију?
Тренутно имамо систем пореза на додату вредност (ПДВ) и на централном и на државном нивоу. Али централни механизам ПДВ-а или ЦЕНВАТ-а проширује обрачун пореза само на централну акцизу и порез на услуге плаћене до нивоа производње. ЦЕНВАТ се не протеже на додатну вредност од стране дистрибутивне трговине испод фазе производње; чак ни произвођачи не могу тражити компензацију са другим централним порезима као што су додатне акцизе и доплате.
Исто тако, државни ПДВ покрива само промет. Продавци могу тражити кредит само на рачун ПДВ-а плаћен на претходне куповине. ПДВ такође не обухвата низ других пореза наметнутих унутар држава, као што су порез на луксуз и забаву, октрои итд.
Када ГСТ ступи на снагу, сви порези и намети на централном и државном нивоу на сву робу и услуге биће обухваћени интегрисаним порезом који има две компоненте: централни ГСТ и државни ГСТ.
Ово ће обезбедити комплетан, свеобухватан и континуиран механизам пореских кредита. Према њему, постојаће порез само на додату вредност у свакој фази, при чему ће произвођач/продавац у свакој фази моћи да пребије своје порезе у односу на централни/државни ГСТ плаћен на своје куповине. Крајњи потрошач ће сносити само ГСТ који је наплатио последњи дилер у ланцу снабдевања, уз бенефиције пребијања у свим претходним фазама.
Такође прочитајте | ГСТ и федерализам: Нека питања БЈП мора одговорити
Шта ће Предлог закона данас у Скупштини?
У основи настоји да се измени Устав како би се и Центар и државе овластиле да наплаћују ГСТ. То сада не могу да ураде, јер Центар не може да наметне никакав порез на робу ван фазе производње (акцизе) или примарног увоза (царина), док државе немају овлашћења да опорезују услуге. Предложени ГСТ би обухватио различите централне (акцизе, додатне акцизе, порезе на услуге, компензационе или додатне царине, посебне додатне царине, итд.), као и индиректне порезе на државном нивоу (ПДВ/порез на промет, порез на куповину , порез на забаву, порез на луксуз, октрои, улазну таксу, итд.). Када се закон усвоји, постојаће само централни ГСТ на националном нивоу и ГСТ на државном нивоу који обухватају цео ланац вредности за сву робу и услуге, са неким изузецима.
ШТА ОДЛАЗИ?
Централни порези које ће ГСТ заменити
# Централна акциза
# Акцизне обавезе (медицински и тоалетни препарати)
# Додатне акцизне обавезе (роба од посебног значаја)
# Додатне акцизне обавезе (текстил и текстилни производи)
# Додатне царинске дужности (познате као ЦВД)
# Посебна додатна царина (САД)
# Пореска служба
# Порези и доплате у мери у којој се односе на снабдевање робом или услугама
Државни порези које ће ГСТ урачунати
# Државни ПДВ
# Централни порез на промет
# Порез на куповину
# Порез на луксуз
# улазна такса (сви обрасци)
# Порез на забаву (не наплаћују локални органи)
# Порези на рекламе
# Порези на лутрије, клађење и коцкање
# Државне пристојбе и доплате
Такође прочитајте | Уверен да ће ГСТ бити усвојен у парламенту: Рајнат Синг
Савет ГСТ
САСТОЈАЋЕ СЕ министар финансија синдиката (председавајући) и Министарство науке задужено за приходе; Министар задужен за финансије или порезе, или било који други министар, кога именује свака држава
ОДЛУКЕ ЋЕ се доносити трочетвртинском већином датих гласова; Центар има трећину гласова, државе заједно имају две трећине
МЕХАНИЗАМ за решавање спорова који произилазе из његових препорука може одлучивати сам Савет
Наплата ГСТ-а
ОБА Парламентарни и државни домови имаће овлашћење да доносе законе о опорезивању добара и услуга
ЗАКОН ПАРЛАМЕНТА неће надјачати државни закон о ГСТ-у
ЕКСКЛУЗИВНО ОВЛАШЋЕЊЕ Центру за наплату, наплату ГСТ-а у току међудржавне трговине или трговине или увоза. Ово ће бити познато као интегрисани ГСТ (ИГСТ)
ЦЕНТРАЛНИ ЗАКОН ће прописати начин дељења ИГСТ-а између Центра и држава, на основу ставова ГСТ Савета
Шта је ван ГСТ-а...
Алкохолно пиће за људску исхрану
Нафтна сирова, брзи дизел, моторни алкохол (бензин), природни гас и авио-турбинско гориво — ГСТ Савет ће одлучити до када
… И шта је унутра
Дуван, дувански производи. Центар може увести акцизу на дуван
Досадашње путовање…
Буџет 2006-07: ГСТ до 1. априла 2010, објављено је. Након тога, Овлашћени комитет (ЕК) државних министара финансија задужен за израду мапе пута и дизајна
април 2008: ЕК, на челу са тадашњим министром финансија Западног Бенгала Асимом Дасгуптом, подноси извештај централној влади, која даје своје ставове и коментаре у октобру и децембру те године. Заједничке радне групе се затим успостављају да испитају опције о изузећима и праговима, опорезивању услуга и међудржавних испорука итд.
новембар 2009: ЕК објављује свој први документ за дискусију
22. марта 2011: Предлог закона о Уставу (115. амандман) представљен је у Лок Сабхи; упућен је Сталном парламентарном одбору за финансије, који је поднео свој извештај 7. августа 2013. Предлог закона је истекао пошто је мандат Лок Сабхе истекао 2014.
19. децембра 2014: Устав (122. амандман) Предлог закона представљен у Лок Сабхи
6. мај 2015: Лок Сабха усвојио је закон о амандману на устав
12. мај 2015: Билл се позвао на изабрани комитет Рајиа Сабхе од 21 члана на челу са Бхупендером Иадавом
22. јул 2015: Одабрана комисија подноси свој извештај
Монсунска и зимска седница 2015, буџетска седница 2016: Предлог закона није поднет због противљења предвођеног Конгресом и упорних тачака
…И напред
Председник ће конституисати ГСТ савет
ГСТ Савет ће дати препоруке о:
# Порези које треба урачунати
# Изузеци
# Модел закона о порезу на робу и услуге, принципи пореза, итд.
# Праг за изузеће
# Цене, укључујући под и траке
# Специјална стопа/тарифе за одређени период
# Датум од ког ће се порез на робу и услуге наплаћивати на сирови, брзи дизел, природни гас, авио-турбинско гориво и бензин
# Посебне одредбе за североисток, Ј&К, итд.
Парламент ће морати да усвоји законе о централном ГСТ (ЦГСТ) и интегрисаном ГСТ (ИГСТ)
Свих 29 држава и 9 УТ ће морати да донесу своје државне законе о ГСТ (СГСТ).
Датуми имплементације ЦГСТ, СГСТ и ИГСТ морају бити договорени и синхронизовани
Такође прочитајте | ГСТ да буде једноставан са 1 ком додатног отклањања пореза, кажу стручњаци
ПОРЕСКИ ДОБИТИ
НАЈВЕЋА БЕНЕФИТ је да ће то дестимулисати утају пореза. Ако не плаћате порез на оно што продајете, нећете добити кредит за порезе на своје инпуте. Такође, куповаћете само од оних који су већ платили порез на оно што испоручују. Резултат: многе тренутно скривене трансакције ће прећи ван земље.
НИЖЕ ПОРЕЗНЕ СТОПЕ ће уследити од пореза на робу и услуге који покрива сву робу и услуге, са порезом само на додату вредност и пребијањем пореза на инпуте/претходне куповине. Тренутно имамо више пореза на мање артикала; са ПДВ-ом, биће мање пореза на више артикала. У идеалном случају, ниједна добра или услуга не би требало да буду ослобођени пореза, јер ће то прекинути ланац улазног пореза.
Подели Са Пријатељима:
